用 PayPal 或 Venmo 收钱的人要分清哪几类收款会被算进 1099-K

支付应用和网上市场一年里替你收的商品、服务款,总额超过 20,000 美元、笔数也超过 200 笔,平台才有义务给你开一张 1099-K,同时报给美国国税局(IRS)。两条只过一条,联邦层面就不必开;没到线,平台也可以照样给你寄表。

寄不寄表管不到要不要申报。没有这张表,卖货、接活的收入照样要写进报税表,盈利卖掉的旧衣服、旧家具也在其中。人在国内、按中国个税申报的,看境外收入要报税吗 · 自由职业如实申报;美国报税表怎么填,交给你的税务专业人士。这张表只管收了多少,不管平台扣了多少费,费怎么扣见美国 PayPal 收款手续费:个人、商家与境外付款各扣多少。

金额和笔数都超过联邦线才必须开表

2021 年的《美国救援计划法》(ARPA)一度把门槛降到 600 美元,之后执行被一再推迟。2025 年通过的 One, Big, Beautiful Bill(OBBB)把门槛追溯恢复到 ARPA 之前的水平,数字就是下表联邦那一栏。IRS 为此发了新闻稿 IR-2025-107 和配套问答 Fact Sheet 2025-08,具体从哪个税年起算,新闻稿里找不到。

你适用的线	一年的总额	一年的笔数
联邦(各州通用)	超过 20,000 美元	超过 200 笔
马里兰、马萨诸塞、佛蒙特、弗吉尼亚州居民	600 美元	不论笔数
伊利诺伊州居民	超过 1,000 美元	4 笔及以上

两条州线列在 PayPal 的帮助页上,只管州一级的报送,金额都按一年里商品和服务的总收款算。页面同时提醒,州税务机关可能还在更新当年的要求,这些数字有变动时页面会按需更新。

总额按毛收入算。1099-K 填表说明书里的「总额」是一年内可报交易的美元合计,不扣退款、手续费、运费和折扣;笔数不含退款交易。收的是外币,按交易当天的即期汇率折成美元,也可以用月末、月均这类合理的汇率惯例,但要前后一致。

举个例子。假设你一年在平台上收了 210 笔商品款,合计 20,800 美元,其中 1,500 美元后来退给了买家,平台还扣了手续费:

• 总额:20,800 美元,退款和手续费不减,20,800 > 20,000,过线;
• 笔数:210 笔收款,退款那几笔不计入,210 > 200,过线;
• 两条都过,联邦层面要开表。你实际到手不到 19,300 美元(20,800 − 1,500,再减手续费),表上的数仍是 20,800。

换成 190 笔、合计 26,000 美元,金额过了、笔数没过,联邦线不触发;可你若住在马里兰,600 美元那条州线早就过了。

只有标成商品和服务的付款才计入门槛

PayPal 和 Venmo 都让付款人给每笔转账选类别:亲友(personal / friends and family)或商品和服务(goods and services)。1099-K 只数后一类。朋友 AA 的饭钱、生日和节日红包、室友还你的房租和家里的账单,IRS 中文页说不应报在 1099-K 上,也不是应税收入,能在 App 里标成非商业付款的就标上。

麻烦出在付款人选错。只要对方把这笔标成商品和服务,哪怕是手滑点错,平台也得把它报上去;被报了的钱不一定要交税,它照样会出现在你的表上。收款前跟对方讲清楚:

1. 朋友家人给你转钱,请对方在付款页选亲友类别。
2. 买家付货款,请他选商品和服务。这类付款在两家都能走购买保障计划(Purchase Protection Program),交易出了岔子时双方可能受到保障。
3. 收到选错类别的钱,把聊天记录、付款备注这类能说明用途的材料留好,年初对表时用得上。

被扣过 24% 备用预扣或客户直接刷卡时不看门槛

第一种是备用预扣(backup withholding)。PayPal 帮助页写明:只要有一笔收款被扣过 24% 的备用预扣,没到门槛也会收到 1099-K;没到门槛、也没被预扣过的,不会收到它开的表。

备用预扣针对的是没按要求向平台提供纳税人识别号(TIN)的人:计入总额的付款要预扣,第三方结算组织付的款都在可能被扣之列(1099-K 填表说明书)。账户里的税号资料填对、填全,至少不会因为这一条被扣。

第二种是刷卡。客户直接用信用卡、借记卡或礼品卡付给你,开表的是付款卡处理机构,收了几笔、收了多少都不影响。同一个收款人既有刷卡收款、又有第三方网络收款的,两类要分开,各报一张 1099-K。

人在美国境外用 PayPal 收款也会收到 1099-K 吗?

收不收得到,看平台满不满足填表说明书给境外收款人的豁免条件。条件是写给开表一方的,按平台是不是「美国付款方」分开:

• 美国付款方或美国中间人:收款人只有境外地址,并且付款前平台已经拿到可以据以把这笔款当作付给外国人的身份文件,就不必开表。款项付到美国境外的账户时,出现下面任何一项,平台仍可能要开表:你名下关联着美国居住地址或通信地址;平台有把钱付进美国银行账户的长期指示;平台知道或有理由知道你是美国人。出现这些情形时,只要平台并不知道你是美国人,又从你那里收到了适用的 W-8 表、能证明非美国身份的书面证据,或 2011-71 号通知认可的替代表格,仍可以不报;W-8 表最晚要在双方建立合约关系后 90 天内收齐。名称显示为当然公司(per se corporation)、只有境外地址的企业收款人,平台不知道也没理由知道它是美国人的,同样可以不报。
• 非美国付款方:你没有美国地址,平台也不知道、没理由知道你是美国人,就不必开表。你只要留有任何美国地址,平台得有可依赖的身份文件才能把你当外国人;平台只是有理由怀疑、并不确知你是美国人的,拿到 W-8 表或 2011-71 号通知认可的书面证据也可以不报。这类书面证据的有效期,到提交那年之后第三个日历年的最后一天,或情况变化导致证据上的信息不再正确的那天,两者取早。

这里的「美国地址」指美国各州和哥伦比亚特区以内的地址。

落到自己身上,对照的是账户资料:登记的居住地址和通信地址在不在美国,提现绑定的银行账户在不在美国,平台有没有让你交过 W-8 一类表格。你的账户由哪个主体服务、算不算美国付款方,帮助页上找不到。美国客户找你要 W-8BEN 时那张表起什么作用,见美国客户让我填 W-8BEN,人不在美国干活会被扣 30% 吗。

拿 1099-K 核对自己一年的收款

1099-K 上的金额为什么比我实际到手的多?

表上报的是总额,不扣退款、手续费和运费,亏本卖掉个人物品的钱也可以算在里面,所以比到手的数大很常见。这几项算不算应税收入要另外判断,拿着全年的交易记录和退款记录去问税务专业人士。

PayPal 的 1099-K 什么时候能看到、去哪里看?

达到门槛的,平台在次年 1 月寄出,大约 1 月 31 日前后能在账户里查到,表格可查时会发邮件通知。个人用户在电脑端或 App 里打开 Statements & Tax Center,商家去 Tax Statement 页面。按联邦规定,平台须在 1 月 31 日前把副本发给你。

同时在好几个平台收款会收到几张 1099-K?

在不同平台上接受付款,你可能会收到不止一份 1099-K(美国国税局中文页)。同一家平台里既有刷卡收款、又有第三方网络收款的,两类也要分开各开一张。年初把每张表上的总额和各平台自己的年度记录逐一对上。

在 PayPal 用 PYUSD 收货款会另开一张 1099-K 吗?

收货款用的是 PYUSD 这类加密资产、不是美元这种政府发行的法币,达到门槛时会为这部分交易单独开一张 1099-K,和法币收款那张分开。两张表的总额要分别跟自己的记录核对。